Новый порядок оплаты НДФЛ для мигрантов: что изменится с 2027 года

С 1 января 2027 года в Российской Федерации начнет действовать новый механизм расчета фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) для иностранных работников, имеющих детей. В соответствии с федеральным законом от 26.07.2026 242-ФЗ, изменения вносятся в статью 227.1 Налогового кодекса.

Но какие именно новшества нас ждут, кто подпадает под эти правила и какие финансовые обязательства возлагаются на мигрантов?

Кого затронет новый платеж по НДФЛ

Нововведение коснется всех иностранных работников из безвизовых стран (за исключением государств ЕАЭС Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии), которые обязаны получить патент для работы в России. На протяжении всего срока действия патента мигранты должны ежемесячно вносить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ.

С 1 января 2027 года новые правила будут распространяться на всех иностранных граждан с несовершеннолетними детьми до 18 лет при соблюдении следующих условий:

• ребёнок временно находится или постоянно проживает в России;
• ребёнок находится на иждивении мигранта.

Это правило распространяется не только на биологических детей, но и на усыновленных, а также на детей, находящихся под официальной опекой. В случае, если один и тот же ребенок находится на иждивении нескольких мигрантов (например, у обоих родителей), дополнительный платеж в 50% сможет внести только один из них.

Размер новых платежей

Согласно новому закону, будет установлено две базовые ставки фиксированных авансовых платежей:

• Для иностранцев, работающих по патенту у физических лиц для личных нужд, ставка составит 1 700 рублей в месяц.
• Для тех, кто трудится в организациях, у индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов, ставка установлена на уровне 1 200 рублей в месяц.

Эти суммы подлежат индексации на федеральный коэффициент-дефлятор и умножению на региональный коэффициент, что сделает итоговые суммы различными в зависимости от региона.

Как рассчитывается доплата за детей

Размер надбавки составляет 50% от базовой ставки за каждого несовершеннолетнего ребенка. Рассмотрим это на примере платежей для работающего у физического лица:

• Базовая ставка - 1 700 рублей.
• При отсутствии детей авансовый платеж составит 1 700 рублей в месяц.
• С одним ребенком доплата составит 850 рублей, что приведет к общему авансу в 2 550 рублей.
• С двумя детьми доплата удваивается и составит 1 700 рублей, итоговый аванс 3 400 рублей.
• С тремя детьми доплата составит 2 550 рублей, итоговый аванс 4 250 рублей.

Однако итоговый налог останется неизменным, так как авансы будут засчитываться при расчете НДФЛ, что снизит налоговые удержания с зарплаты.

Новый закон также предоставляет государству информацию о детей мигрантов, что позволит лучше контролировать их нахождение и иждивение.