С 1 января 2027 года в Российской Федерации начнет действовать новый механизм расчета фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) для иностранных работников, имеющих детей. В соответствии с федеральным законом от 26.07.2026 № 242-ФЗ, изменения вносятся в статью 227.1 Налогового кодекса.
Но какие именно новшества нас ждут, кто подпадает под эти правила и какие финансовые обязательства возлагаются на мигрантов?
Кого затронет новый платеж по НДФЛ
Нововведение коснется всех иностранных работников из безвизовых стран (за исключением государств ЕАЭС – Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии), которые обязаны получить патент для работы в России. На протяжении всего срока действия патента мигранты должны ежемесячно вносить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ.
С 1 января 2027 года новые правила будут распространяться на всех иностранных граждан с несовершеннолетними детьми до 18 лет при соблюдении следующих условий:
- ребёнок временно находится или постоянно проживает в России;
- ребёнок находится на иждивении мигранта.
Это правило распространяется не только на биологических детей, но и на усыновленных, а также на детей, находящихся под официальной опекой. В случае, если один и тот же ребенок находится на иждивении нескольких мигрантов (например, у обоих родителей), дополнительный платеж в 50% сможет внести только один из них.
Размер новых платежей
Согласно новому закону, будет установлено две базовые ставки фиксированных авансовых платежей:
- Для иностранцев, работающих по патенту у физических лиц для личных нужд, ставка составит 1 700 рублей в месяц.
- Для тех, кто трудится в организациях, у индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов, ставка установлена на уровне 1 200 рублей в месяц.
Эти суммы подлежат индексации на федеральный коэффициент-дефлятор и умножению на региональный коэффициент, что сделает итоговые суммы различными в зависимости от региона.
Как рассчитывается доплата за детей
Размер надбавки составляет 50% от базовой ставки за каждого несовершеннолетнего ребенка. Рассмотрим это на примере платежей для работающего у физического лица:
- Базовая ставка - 1 700 рублей.
- При отсутствии детей авансовый платеж составит 1 700 рублей в месяц.
- С одним ребенком – доплата составит 850 рублей, что приведет к общему авансу в 2 550 рублей.
- С двумя детьми доплата удваивается и составит 1 700 рублей, итоговый аванс – 3 400 рублей.
- С тремя детьми – доплата составит 2 550 рублей, итоговый аванс – 4 250 рублей.
Однако итоговый налог останется неизменным, так как авансы будут засчитываться при расчете НДФЛ, что снизит налоговые удержания с зарплаты.
Новый закон также предоставляет государству информацию о детей мигрантов, что позволит лучше контролировать их нахождение и иждивение.
